Avocat fiscaliste OnlyFans : Déclaration de vos impôts

Mis à jour le 2 avril 2026. Temps de lecture : 7 mn

Vous avez perçu des revenus sur OnlyFans et vous devez les déclarer. En apparence, le sujet semble simple. En pratique, les erreurs viennent d'une mauvaise compréhension de ce qu'il faut déclarer, de la catégorie fiscale à retenir et du traitement exact des flux perçus via la plateforme.

OnlyFans présente par ailleurs une particularité par rapport aux plateformes françaises : elle est opérée par Fenix International Limited, société établie au Royaume-Uni. Ce point a une incidence directe en matière de TVA, que cet article aborde.

Avocat fiscaliste OnlyFans : déclarer ses revenus et sécuriser sa fiscalité

Tous les revenus perçus sur OnlyFans doivent être déclarés. L'article 12 du CGI soumet à l'impôt les revenus dont le contribuable dispose au cours de l'année. L'article 13 précise que ce revenu inclut la valeur des profits et avantages en nature.

Les flux les plus courants sont les suivants :

S'agissant précisément des pourboires : de nombreux créateurs considèrent à tort ces sommes comme des dons spontanés, sans incidence fiscale. Lorsqu'ils sont perçus dans le cadre de votre activité sur la plateforme, ce qui est généralement le cas, ils constituent des recettes imposables au même titre que vos autres revenus.

BNC ou BIC : quelle catégorie fiscale retenir ?

Dans la majorité des situations, les revenus d'un créateur OnlyFans (publication de photos ou vidéos exclusives, contenus pay-per-view, messages privés) relèvent des bénéfices non commerciaux, lorsqu'ils rémunèrent une activité personnelle de création de contenu, d'image ou de prestation individualisée. Ce rattachement découle de l'article 92, 1 du CGI, qui vise les sources de profits ne se rattachant pas à une autre catégorie.

Il convient toutefois d'éviter les automatismes. Une activité qui inclut des ventes de produits physiques (merchandising, goodies) relève pour cette partie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Dans le cas où le créateur exerce les deux types d'activités, une ventilation des recettes par catégorie est nécessaire. Les deux régimes peuvent s'appliquer simultanément.

Ce point conditionne directement la manière de déclarer, le régime fiscal applicable et la possibilité de déduire certaines charges.

Que faut-il réellement déclarer : le brut ou le net versé ?

Il faut distinguer le montant reçu sur votre compte bancaire et le montant de revenus sur lequel l'impôt est calculé, qui ne se confondent pas. OnlyFans prélève une commission de 20 % sur les revenus des créateurs. La base à retenir pour votre déclaration dépend du régime fiscal applicable :

La confusion entre ces deux logiques est fréquente et peut conduire à déclarer une base inexacte (à la baisse ou à la hausse). Il est donc important de vérifier, avant de remplir votre déclaration, quel est le montant à déclarer au regard de votre régime.

Une déclaration incomplète ou une mauvaise qualification fiscale expose à un redressement. Pour comprendre la procédure de contrôle fiscal OnlyFans et les voies de défense, voir notre page dédiée.

Comment déclarer concrètement ses revenus OnlyFans ?

Régime micro-entreprise

Vous reportez votre chiffre d'affaires annuel brut sur la déclaration complémentaire 2042-C-PRO, rubrique « Revenus non commerciaux professionnels — régime micro ». L'administration applique un abattement forfaitaire de 34 % pour déterminer votre bénéfice imposable. Aucune déclaration de charges séparée n'est requise.

Régime de la déclaration contrôlée

Vous déposez une déclaration n° 2035 récapitulant vos recettes et charges réelles auprès du service des impôts des entreprises. Le bénéfice net est ensuite reporté sur la 2042-C-PRO. Ce régime est obligatoire au-delà de 77 700 € de recettes annuelles, et peut être choisi par option en dessous de ce seuil, notamment lorsque les charges réelles excèdent l'abattement forfaitaire de 34 %.

Exercice via une société soumise à l'IS

La société dépose une déclaration de résultats (formulaire 2065). Votre déclaration de revenus intègre la rémunération de dirigeant que vous vous versez, selon les modalités retenues pour votre rémunération. Les éventuels dividendes distribués relèvent des revenus de capitaux mobiliers.

Au-delà de la déclaration, le choix de la structure juridique et l'arbitrage entre micro-entreprise, entreprise individuelle au réel et société sont des décisions stratégiques. Notre avocat fiscaliste OnlyFans accompagne les modèles sur l'ensemble de ces sujets.

TVA : à partir de quand devient-elle un sujet ?

La TVA est indépendante de l'impôt sur le revenu. Elle s'applique dès lors que vous dépassez certains seuils de chiffre d'affaires, quelle que soit la catégorie fiscale de vos revenus évoquée ci-avant.

Pour revenus issus des prestations de services (catégorie dans laquelle entrent la plupart des revenus OnlyFans), les revenus perçus ne sont pas soumis à TVA.

En effet, depuis une décision remarquée du 28 février 2023 (aff. C-695/20), la Cour de justice de l'Union européenne a jugé que la plateforme OnlyFans devait être regardée comme le prestataire présumé des services fournis aux fans, et non comme un simple intermédiaire. Les revenus versés ne sont pas soumis à la TVA française puisqu’ils rémunèrent une prestation localisée au Royaume-Uni. (article 259-1° du CGI.

En revanche, une incertitude demeure sur la TVA sur la commission de la plateforme. Depuis la décision précitée, la commission prélevée par la plateforme (20 %) constitue à l'inverse une prestation reçue d'un prestataire établi hors de France. La TVA française est due par le créateur selon le mécanisme de l'autoliquidation (article 283-2 du CGI) si c’est un assujetti. En 'l’absence de prise de position de l’administration fiscale, le traitement TVA de ces commissions est incertain. Ce point doit être étudié pour ne pas risquer d’être exposé à un redressement en cas de contrôle.

Si cette situation s’applique à votre cas et que vous n’avez jamais autoliquidé cette TVA, consultez notre page sur la régularisation des revenus Onlyfans.

Si vous avez encaissé des revenus sans cadre clair

De nombreux créateurs commencent à monétiser leur audience avant même d'avoir structuré leur situation juridique et fiscale. Par exemple, ils ne se sont pas immatriculés, ou alors ils ont appliqué un régime fiscal inadapté, voire ils ont déclaré des montants erronés.

Une régularisation spontanée reste possible et même préférable. Elle permet généralement de limiter les pénalités applicables, en fonction du dossier et de l'appréciation faite par l'administration fiscale.

Si vous avez encaissé des revenus OnlyFans sur les années passées sans les avoir déclarés, il est possible de régulariser vos revenus OnlyFans avant tout contrôle de l'administration fiscale.

Une régularisation spontanée reste possible et même préférable. Si vous faites déjà l’objet d’un contrôle, notre page sur le redressement fiscal OnlyFans détaille les procédures applicables et les stratégies de défense.

Sécuriser votre situation fiscale : revenus OnlyFans

En cas de doute sur la manière de déclarer vos revenus OnlyFans, sur la base à retenir, sur votre régime fiscal ou sur le traitement de la TVA sur la commission de la plateforme, il est généralement plus simple de faire le point avant la déclaration que d'avoir à corriger après.

En tant qu'avocat fiscaliste spécialisé dans la fiscalité des créateurs de contenu, j'accompagne les créateurs OnlyFans pour qualifier correctement leurs revenus, vérifier la cohérence de leur régime, identifier leur situation TVA, y compris l'obligation d'autoliquidation sur la commission de la plateforme , et, si nécessaire, régulariser une situation passée dans les meilleures conditions. Je les accompagne également sur les formalités liées à la déclaration de revenus.

Pour approfondir

• Régulariser ses revenus OnlyFans

• Redressement fiscal OnlyFans

• Fiscalité des créateurs de contenu en France

• Avocat fiscaliste pour créateurs de contenu : accompagnement et missions

• Régulariser sa situation fiscale : démarche, délais et conditions

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Questions fréquentes

Dois-je déclarer mes revenus OnlyFans même s'ils sont faibles par rapport à mon activité salariée ? Il n'existe pas de franchise d'impôt sur le revenu en fonction du montant perçu. Dès lors que vous exercez une activité réelle et répétée sur la plateforme, les sommes encaissées sont en principe imposables, quelle que soit leur importance. La question du régime applicable, et donc du formalisme déclaratif, dépend en revanche du niveau de vos recettes.

Sur quel formulaire dois-je déclarer mes revenus OnlyFans ? Dans le cadre du régime micro-entreprise, vos recettes brutes sont à reporter sur la déclaration 2042-C-PRO, rubrique « Revenus non commerciaux professionnels — régime micro ». Dans le cadre du régime de la déclaration contrôlée, vous déposez préalablement une déclaration 2035, dont le résultat est ensuite reporté sur votre déclaration de revenus.

Dois-je déclarer le montant brut ou le montant reçu après commission OnlyFans ? En micro-entreprise, la base à déclarer est le chiffre d'affaires brut, avant déduction de la commission de la plateforme. L'abattement forfaitaire de 34 % est destiné à couvrir vos charges, dont ces frais. En déclaration contrôlée, vous déclarez vos recettes brutes et déduisez vos charges réelles, commission incluse.

J'ai des revenus sur plusieurs plateformes. Est-ce que ça change quelque chose ? Oui, sur plusieurs points. L'ensemble de vos revenus doit être appréhendé globalement pour apprécier les seuils de votre régime pour l’impôt sur le revenu (seuil micro-entreprise notamment). Cette situation peut également justifier une réflexion sur la structuration de l'activité (mise en place d’une holding, diversification).